الصفة القانونية للبيع أونلاين: المغرب العربي ومصر 2026

باختصار: يمكنك البيع عبر الإنترنت بشكل قانوني بصفة بسيطة وقليلة التكلفة في أغلب دول المغرب العربي ومصر، لكن المنتجات المادية لا تخضع دائمًا للنظام نفسه.

المغرب: صفة المقاول الذاتي تشمل بيع المنتجات حتى 500,000 درهم من رقم المعاملات، بضريبة 0.5%.
تونس: سقف المبادر الذاتي 75,000 دينار مع مساهمة موحّدة جزافية، وما فوق ذلك النظام التقديري أو شركة الشخص الواحد ذات المسؤولية المحدودة (SUARL) المسجلة في السجل الوطني للمؤسسات.
الجزائر: صفة المقاول الذاتي لدى ANAE (ضريبة جزافية وحيدة 0.5%، وسقف 5 ملايين دج) مخصصة للخدمات والاستيراد المصغّر، وبيع المنتجات عبر الإنترنت يتطلب السجل التجاري.
مصر: القانون 6 لسنة 2025 يفرض ضريبة بين 0.4% و1.5% من رقم الأعمال حتى 20 مليون جنيه.
في كل البلدان: فاتورة، وبيانات قانونية، وحق الإرجاع، وحماية المعطيات الشخصية.

ما الصفة القانونية للبيع أونلاين؟ مقارنة 2026 حسب البلد

البيع على فيسبوك أو عبر متجر إلكتروني دون صفة قانونية يعرّضك لثلاثة مخاطر ملموسة: تصحيح ضريبي، وحجز بضاعة بلا فاتورة، وعدم القدرة على فتح حساب مهني أو التعاقد مع شركة توصيل تشترط معرّفًا ضريبيًا. إليك أبسط الخيارات في كل بلد.

البلد	أبسط صفة	سقف رقم المعاملات	الضريبة	المنتجات المادية؟
المغرب	المقاول الذاتي (RNAE)	500,000 درهم (تجارة) / 200,000 درهم (خدمات)	0.5% (تجارة) / 1% (خدمات) من المبالغ المحصّلة	نعم
تونس	المبادر الذاتي	75,000 دينار	مساهمة موحّدة جزافية	نعم حسب قائمة الأنشطة
الجزائر	المقاول الذاتي ANAE	5,000,000 دج	ضريبة جزافية وحيدة (IFU) بنسبة 0.5%	لا، إلا الاستيراد المصغّر، والسجل التجاري ضروري
مصر	النظام المبسّط (قانون 6/2025)	20,000,000 جنيه	من 0.4% إلى 1.5% من رقم الأعمال	نعم (سجل تجاري وبطاقة ضريبية)
ليبيا	السجل التجاري	لم نرصد نظامًا مبسّطًا	القواعد العامة	نعم
موريتانيا	مؤسسة فردية (الشباك الموحد GUCE)	لم نرصد نظامًا مبسّطًا	يُتحقق منه لدى إدارة الضرائب	نعم

تونس: المبادر الذاتي أو النظام التقديري أو SUARL للتجارة الإلكترونية

تاجرة تونسية تسجّل عبر الإنترنت في سجل المبادر الذاتي من حاسوبها — التسجيل في سجل المبادر الذاتي يتم عبر الإنترنت، ويُعالَج الطلب خلال 15 يومًا.

صفة المبادر الذاتي (المرسوم 2020-33)

السقف: 75,000 دينار من رقم المعاملات السنوي.
المساهمة الموحّدة: حسب قانون المالية 2023، 200 دينار سنويًا في المناطق البلدية و100 دينار في غيرها، إضافة إلى المعلوم على المؤسسات (20% من هذا المبلغ). وهي تعوّض الضريبة على الدخل والأداء على القيمة المضافة والمساهمة الاجتماعية. ما زالت بعض مصادر 2026 تذكر 0.5% من رقم المعاملات، فتحقّق من الجدول الساري على autoentrepreneur.tn عند التسجيل.
التغطية الاجتماعية: مساهمة جزافية لدى CNSS مرتبطة بالأجر الأدنى، وتتكفّل الدولة بالسنة الأولى.
الإجراءات: تسجيل إلكتروني في السجل الوطني للمبادر الذاتي، ومعالجة خلال 15 يومًا، وبطاقة قابلة للتجديد كل 3 سنوات. تجاوز عدد المسجّلين 10,000 في يونيو 2026.
الدفع: إلكتروني إجباريًا.

النظام التقديري في قانون المالية 2026

الفصل الذي صادق عليه البرلمان في 1 ديسمبر 2025 يضع ضريبة جزافية محرِّرة لرقم معاملات لا يتجاوز 100,000 دينار: 4,000 دينار حتى 50,000 دينار، و5,000 دينار بين 50,001 و100,000 دينار، ونصف المبلغ في المناطق الريفية، مع إعفاء من المراقبة الجبائية لمدة 6 سنوات. التوريد وتجارة الجملة مستثنيان. تحقّق من النص النهائي المنشور في الرائد الرسمي.

شركة الشخص الواحد SUARL

عندما تبدأ الاستيراد أو تتجاوز السقوف أو تريد فصل ذمّتك المالية، أنشئ شركة SUARL مسجّلة في السجل الوطني للمؤسسات (RNE). احسب كلفة محاسب ومحاسبة فعلية وTVA. وهذه الصيغة تسهّل أيضًا التوطين البنكي للدفع لمورّد أجنبي.

التزامات التجارة الإلكترونية في تونس

يفرض القانون 2000-83 أن يقدّم البائع قبل البيع هويته وعنوانه وخصائص المنتج وسعره والضمان وطرق الإرجاع والاسترداد (الفصل 25)، وللحريف 10 أيام عمل للعدول عن الشراء (الفصل 30). وتخضع ملفات الحرفاء للقانون الأساسي 2004-63 ولـالهيئة الوطنية لحماية المعطيات الشخصية (INPDP).

المغرب: المقاول الذاتي بنسبة 0.5% والسقوف والضمان الاجتماعي

السقوف: 500,000 درهم للتجارة والصناعة والحرف، و200,000 درهم للخدمات. تجاوزها سنتين متتاليتين ينقلك إلى نظام النتيجة الصافية الحقيقية، إلا إذا اخترت النتيجة الصافية المبسطة أو المساهمة المهنية الموحدة (CPU).
الضريبة: 0.5% من المبالغ المحصّلة لبيع المنتجات و1% للخدمات. مثال: مبيعات بـ300,000 درهم تعني 1,500 درهم ضريبة في السنة.
قاعدة 80,000 درهم: في الخدمات، رقم المعاملات الذي يتجاوز 80,000 درهم سنويًا مع الزبون نفسه يخضع لاقتطاع من المنبع بنسبة 30%.
TVA: خارج النطاق. الرسم المهني: إعفاء لمدة 5 سنوات.
CNSS / AMO: الانخراط شرط للاستفادة من الصفة، والاشتراكات حسب شريحة الدخل (تحقّق من المبالغ على cnss.ma).
الإجراءات: التسجيل في السجل الوطني للمقاول الذاتي (RNAE)، دون سجل تجاري ولا محاسبة، مع تصريح شهري أو فصلي ودفع إلكتروني أو عبر بريد المغرب.
الشطب: رقم معاملات منعدم أو غير مصرّح به ابتداءً من السنة الثانية، أو عدم الأداء لمدة سنة، أو تجاوز السقوف سنتين متتاليتين.

إعلانات Meta: منذ 1 أكتوبر 2026 تضيف Meta ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20% على مشتريات الإعلانات للحسابات المغربية التي لا تتضمن معرّفًا ضريبيًا. إن كان لديك معرّف فأدخله في إعدادات الدفع: تبقى ملزمًا بأداء الضريبة عبر التصفية الذاتية، لكنها لا تُضاف مباشرة إلى الفاتورة.

الالتزامات: القانون 31-08 ينظّم البيع عن بُعد (معلومات قبل التعاقد وأجل تراجع 7 أيام)، والقانون 09-08 يفرض التصريح بمعالجة المعطيات لدى اللجنة الوطنية لمراقبة حماية المعطيات (CNDP).

الجزائر: ANAE والسجل التجاري والقانون 18-05

صفة المقاول الذاتي (القانون 22-23)

السقف: 5,000,000 دج سنويًا، وتجاوزه ثلاث سنوات متتالية يفرض التسجيل في السجل التجاري.
الضريبة الجزافية الوحيدة (IFU): 0.5% من رقم الأعمال (2,000,000 دج تعني 10,000 دج).
CASNOS: اشتراك جزافي بـ24,000 دج سنويًا، أو 15% من الدخل بحد أدنى 43,200 دج.
الإجراءات: طلب على anae.dz، وقرار خلال 3 أيام عمل كحد أقصى، وبطاقة برقم وطني، ثم التصريح الضريبي والانخراط في CASNOS خلال 30 يومًا.
الحد الحاسم: القائمة الرسمية تغطي 7 مجالات خدمات (منها الخدمات الرقمية)، وبيع المنتجات المادية مستثنى إلا في إطار الاستيراد المصغّر (المرسوم 25-170: 1,800,000 دج للرحلة، رحلتان شهريًا، رسم جمركي 5%، رخصة سنوية).

بيع المنتجات أونلاين: السجل التجاري

يفرض القانون 18-05 المتعلق بالتجارة الإلكترونية على المورّد الإلكتروني التسجيل في السجل التجاري أو سجل الصناعات التقليدية، وموقعًا مستضافًا في الجزائر بامتداد .com.dz. ويجب أن يُظهر العرض رقم التعريف الجبائي ورقم السجل والعناوين والسعر بكل الرسوم ومصاريف وآجال التوصيل والضمان وشروط الإلغاء. الفاتورة إلزامية لكل عملية بيع. وعند التأخر في التسليم يمكن للزبون إرجاع المنتج خلال 4 أيام عمل، ويجب الاسترداد خلال 15 يومًا. يُمنع بيع التبغ والكحول والأدوية والسلع المقلّدة والقمار عبر الإنترنت. ويتم الدفع الإلكتروني عبر بوابات معتمدة من Satim أو بريد الجزائر. وتخضع معطيات الزبائن للقانون 18-07 وللسلطة الوطنية لحماية المعطيات (ANPDP).

مصر: القانون 6 لسنة 2025 والنظام الضريبي المبسّط

ينشئ القانون 6 لسنة 2025 نظامًا دائمًا للمشروعات التي لا يتجاوز حجم أعمالها السنوي 20 مليون جنيه، وتُحسب الضريبة على حجم الأعمال لا على الربح:

حجم الأعمال السنوي (جنيه)	النسبة	مثال على الضريبة
أقل من 500,000	0.4%	400,000 ← 1,600
من 500,000 إلى 2 مليون	0.5%	1,500,000 ← 7,500
من 2 إلى 3 ملايين	0.75%	2,500,000 ← 18,750
من 3 إلى 10 ملايين	1%	6,000,000 ← 60,000
من 10 إلى 20 مليونًا	1.5%	15,000,000 ← 225,000

المزايا: إعفاء من ضريبة الدمغة ورسوم تنمية الموارد وضريبة توزيعات الأرباح والأرباح الرأسمالية، وعدم الخضوع لفحص ضريبي شامل لمدة 5 سنوات، وإقرار القيمة المضافة كل ثلاثة أشهر.
الشرط: استخدام منظومتي الفاتورة الإلكترونية والإيصال الإلكتروني التابعتين لمصلحة الضرائب، وإلا يتم الاستبعاد من النظام.
الإجراءات: سجل تجاري وبطاقة ضريبية (منشأة فردية أو شركة)، ثم التقديم عبر موقع مصلحة الضرائب المصرية.

حماية المستهلك (القانون 181 لسنة 2018): استبدال أو استرداد خلال 14 يومًا، و30 يومًا للمنتج المعيب. يجب أن تكون المستندات الموجهة للمستهلك باللغة العربية، والفاتورة إلزامية تحت طائلة غرامة من 30,000 إلى 1,000,000 جنيه. البيانات (القانون 151 لسنة 2020): صدرت اللائحة التنفيذية (القرار 816 لسنة 2025)، وتنتهي مهلة التوفيق ومدتها سنة نحو نوفمبر 2026. وهي تشترط تراخيص من مركز حماية البيانات الشخصية ومسؤول حماية بيانات إلزاميًا للأشخاص الاعتبارية.

ليبيا وموريتانيا: البيع أونلاين باختصار

ليبيا: التسجيل في السجل التجاري والحصول على ترخيص مزاولة النشاط. القانون 6 لسنة 2022 بشأن المعاملات الإلكترونية يعترف بالعقود والمستندات الإلكترونية ويتضمن فصلًا عن البيانات الشخصية. لا يوجد قانون عام لحماية البيانات ولا هيئة مختصة، ولم نرصد صفة مبسّطة للمقاول الذاتي.

موريتانيا: الشباك الموحد لإنشاء المؤسسات (GUCE) في نواكشوط يسجّل المؤسسة الفردية (دون حد أدنى لرأس المال) أو الشركة ذات المسؤولية المحدودة خلال 2 إلى 4 أسابيع حسب الأدلة المنشورة. وللاطلاع على النظام الضريبي لصغار التجار، راجع المديرية العامة للضرائب.

الالتزامات المشتركة: الفاتورة والبيانات القانونية والإرجاع والمعطيات

البلد	العدول / الإرجاع	قانون التجارة الإلكترونية / المستهلك	المعطيات الشخصية
تونس	10 أيام عمل	القانون 2000-83	القانون الأساسي 2004-63، INPDP
المغرب	7 أيام	القانون 31-08	القانون 09-08، CNDP
الجزائر	4 أيام عمل عند التأخير، واسترداد خلال 15 يومًا	القانون 18-05	القانون 18-07، ANPDP
مصر	14 يومًا (30 عند العيب)	القانون 181/2018	القانون 151/2020، مركز حماية البيانات

ما يجب عرضه في متجرك: الاسم أو التسمية التجارية، والمعرّف الضريبي (NIF أو ICE أو المعرف الجبائي أو البطاقة الضريبية) ورقم السجل أو بطاقة المقاول الذاتي، والعنوان والبريد الإلكتروني، والسعر بكل الرسوم ومصاريف التوصيل، وآجال التسليم، وشروط الإرجاع والاسترداد، والضمان، وسياسة الخصوصية.

خطوات البيع أونلاين بشكل قانوني

قدّر رقم معاملاتك على 12 شهرًا وقارنه بالسقوف أعلاه.
تأكد أن نشاطك مدرج في قائمة الصفة المطلوبة (نقطة حاسمة في الجزائر).
سجّل عبر الإنترنت: autoentrepreneur.tn، أو RNAE في المغرب، أو anae.dz، أو بوابة مصلحة الضرائب في مصر.
افتح حسابًا بنكيًا أو بريديًا خاصًا بالنشاط.
انشر البيانات القانونية وشروط البيع وسياسة الإرجاع.
صرّح بمعالجة المعطيات (INPDP، CNDP، ANPDP، مركز حماية البيانات).
سجّل آجال التصريح في رزنامة واحتفظ بكل فاتورة شراء.

أسئلة شائعة حول الصفة القانونية للبيع أونلاين

هل يمكن ممارسة التجارة الإلكترونية بصفة المقاول الذاتي في المغرب؟

نعم، يخضع بيع المنتجات لسقف 500,000 درهم ولضريبة 0.5% من المبالغ المحصّلة.

هل يستطيع المقاول الذاتي في الجزائر بيع المنتجات على فيسبوك؟

لا، إلا في إطار الاستيراد المصغّر، فقائمة ANAE تشمل الخدمات. لبيع المنتجات تحتاج إلى السجل التجاري واحترام القانون 18-05.

ما سقف المبادر الذاتي في تونس؟

75,000 دينار من رقم المعاملات السنوي، وما فوقه يتطلب النظام التقديري أو النظام الحقيقي، مثلًا عبر شركة SUARL.

كم أدفع في النظام الضريبي المبسّط في مصر؟

بين 0.4% و1.5% من حجم الأعمال حسب الشريحة، حتى 20 مليون جنيه. مبيعات بـ1,500,000 جنيه تعني 7,500 جنيه ضريبة.

هل ينطبق حق الإرجاع على الدفع عند الاستلام؟

نعم، لأنه بيع عن بُعد: 7 أيام في المغرب، و10 أيام عمل في تونس، و14 يومًا في مصر.

مع e-Tijara PRO

مع e-Tijara PRO يعرض متجرك بياناتك القانونية وشروط الإرجاع. ويساعدك تتبّع الطرود مع شركات التوصيل وسجل الطلبات على ضبط رقم معاملاتك للتصريحات، وتقلّل القائمة السوداء الرفض المتكرر.

الصفة القانونية للبيع أونلاين 2026: دليل المغرب العربي ومصر